USTaxPenaltySaverCuando Usar Causa Razonable (vs FTA)
La Eliminacion Primera Vez siempre debe ser su primera opcion porque no requiere explicacion ni documentacion mas alla de un historial de cumplimiento limpio de 3 anos. Sin embargo, si tuvo una multa en los ultimos 3 anos y no califica para FTA, Causa Razonable es su alternativa principal.
Causa Razonable tambien es su unica opcion para ciertos tipos de multas. FTA solo cubre multas por no presentar, no pagar y no depositar. Si tiene una multa relacionada con exactitud (IRC 6662), multa de declaracion de informacion internacional u otros tipos de multas, Causa Razonable es el mecanismo de alivio apropiado.
En algunos casos, puede querer usar Causa Razonable incluso cuando califica para FTA. Por ejemplo, si anticipa necesitar FTA para un ano futuro, podria elegir usar Causa Razonable ahora y guardar su FTA para despues, ya que FTA es una exencion administrativa de una sola vez.
Los 4 Factores que el IRS Evalua
Cada determinacion de causa razonable se evalua usando la prueba de cuatro factores del IRM 20.1.1.3.2. Su carta debe abordar los cuatro factores para tener exito.
Factor 1 - Que sucedio y cuando: Describa el evento o circunstancia especifica. Sea preciso con las fechas. En lugar de decir que estaba enfermo, indique la fecha exacta de diagnostico, fechas de hospitalizacion y periodo de recuperacion.
Factor 2 - Como impidio el cumplimiento: Explique la conexion causal directa entre el evento y su incapacidad para presentar o pagar. Un brazo roto no le impide autorizar a alguien mas para presentar electronicamente. Pero un coma, depresion severa que requiere hospitalizacion o perdida de todos los registros en un incendio si crea una barrera genuina.
Factor 3 - Como manejo las obligaciones fiscales de otra manera: Muestre que ejercio cuidado y prudencia comercial ordinaria. Mencione su historial de cumplimiento previo, cualquier pago parcial que hizo, extensiones que presento u otros pasos que tomo para minimizar el incumplimiento.
Factor 4 - Que accion correctiva tomo: Explique lo que hizo para cumplir tan pronto como termino la circunstancia. Si presento y pago dentro de una semana de su recuperacion, digalo. Cuanto mas rapido actuo despues de que se elimino el impedimento, mas fuerte es su caso.
Las 11 Categorias de Causa Razonable del IRM
El Manual de Rentas Internas del IRS en IRM 20.1.1.3 identifica 11 categorias de causa razonable. Su carta debe encajar en una de estas categorias porque los empleados del IRS estan entrenados para evaluar solicitudes contra esta lista especifica.
Las categorias son: (1) Enfermedad grave o incapacidad medica, (2) Muerte de un familiar, (3) Ausencia inevitable (despliegue militar, encarcelamiento), (4) Desastre natural, (5) Incendio, casualidad u otra perturbacion, (6) Incapacidad para obtener registros, (7) Confianza en consejo de un profesional fiscal, (8) Confianza en asesoramiento incorrecto del IRS, (9) Incapacidad mental, (10) Ignorancia de la ley (circunstancias limitadas), y (11) Otras circunstancias que demuestren cuidado comercial ordinario.
Las categorias 1, 4 y 7 tienden a tener las tasas de exito mas altas porque son las mas comunes y las mas faciles de documentar. La categoria 11 (otras circunstancias) es un comodin pero requiere evidencia particularmente fuerte. Nuestra calculadora de Causa Razonable genera plantillas adaptadas a cada categoria.
Como Estructurar Su Carta
Su carta de causa razonable debe seguir esta estructura: Encabezado con su nombre, direccion, SSN (solo ultimos 4 digitos), ano fiscal y numero de aviso. Una declaracion de apertura clara identificando la multa y solicitando eliminacion. El cuerpo abordando los cuatro factores. Un cierre solicitando alivio especifico y listando documentacion adjunta.
Parrafo de apertura (2-3 oraciones): Indique su nombre, el ano fiscal, el tipo y monto de la multa, y que esta solicitando eliminacion basada en causa razonable bajo IRC 6651(a). Sea directo y especifico.
Parrafos del cuerpo (3-4 parrafos): Aborde cada uno de los cuatro factores en orden. Use un nuevo parrafo para cada factor. Incluya fechas especificas, montos y referencias a documentacion adjunta. Mantenga un tono profesional y factual.
Parrafo de cierre: Resuma su solicitud, liste los documentos que esta adjuntando como exhibiciones y proporcione su informacion de contacto. Incluya una declaracion de que esta dispuesto a proporcionar informacion adicional si es necesario.
Que Incluir como Documentos de Respaldo
La documentacion es la diferencia entre aprobacion y denegacion. Para cada categoria: Enfermedad medica requiere una carta de su medico indicando el diagnostico, fechas de tratamiento y especificamente como la condicion le impidio manejar sus asuntos fiscales. Una receta o estado de cuenta de facturacion sola no es suficiente.
Muerte en la familia requiere un certificado de defuncion y documentacion de su relacion y responsabilidades de cuidado. Desastre natural requiere el numero de declaracion de FEMA para su area y documentacion de danos. Confianza profesional requiere la carta de compromiso, el asesoramiento escrito recibido y prueba de que lo siguio de buena fe.
Organice sus documentos como exhibiciones numeradas con una hoja de portada. Ejemplo: Exhibicion A - Carta del medico fechada MM/DD/AAAA, Exhibicion B - Resumen de alta hospitalaria, Exhibicion C - 3 anos anteriores de declaraciones presentadas a tiempo. Nuestra herramienta genera esta lista de exhibiciones y carta de transmision automaticamente.
Que NO Decir en Su Carta
Ciertas frases casi garantizan la denegacion. Nunca diga: Olvide presentar o pagar. Estaba muy ocupado. No sabia que tenia que presentar. No tenia el dinero. No recibi el aviso. Estas no son reconocidas como causa razonable por el IRS.
No sea emocional, confrontativo o vago. Declaraciones como el IRS es injusto, todos cometen errores, o tuve problemas personales sin especificos no tendran exito. Los empleados del IRS siguen las guias del IRM, y las apelaciones emocionales no son parte de los criterios de evaluacion.
No sobreexplique o incluya informacion irrelevante. Una carta de 10 paginas no recibe mas atencion que una carta bien organizada de 2 paginas. De hecho, cartas excesivamente largas a menudo sugieren que el contribuyente no tiene un caso claro y fuerte. Sea conciso, factual y organizado.
Ejemplos de Parrafos de Apertura por Categoria
Medica: Escribo para solicitar la eliminacion de la multa [tipo de multa] de $[monto] evaluada para el ano fiscal [ano]. Fui diagnosticado con [condicion] el [fecha] y estuve bajo tratamiento activo desde [fecha inicio] hasta [fecha fin], lo que me impidio [presentar/pagar] antes de la fecha limite. La documentacion de respaldo de mi medico se adjunta como Exhibicion A.
Desastre Natural: Escribo para solicitar la eliminacion de la multa [tipo de multa] para el ano fiscal [ano]. Mi hogar en [ciudad, estado] fue severamente danado por [tipo de desastre] el [fecha], cubierto por la Declaracion de FEMA [numero]. Mis registros fiscales fueron destruidos y fui desplazado de mi hogar hasta [fecha].
Confianza Profesional: Escribo para solicitar la eliminacion de la multa [tipo de multa] para el ano fiscal [ano]. Confie en el asesoramiento de mi [CPA/agente inscrito/abogado fiscal], [nombre], quien [asesoramiento especifico dado]. Contrate a [nombre] el [fecha] y segui su orientacion de buena fe.
Estos son solo puntos de partida. Nuestra calculadora de Causa Razonable genera cartas completas y personalizadas para las 11 categorias basadas en su situacion especifica, con la prueba de cuatro factores abordada a lo largo.