USTaxPenaltySaver¿Que Es una Oferta de Transaccion?
Una Oferta de Transaccion (OIC) es un acuerdo formal con el IRS que le permite liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. Es uno de los programas de la Iniciativa Fresh Start disenados para ayudar a contribuyentes que genuinamente no pueden pagar su responsabilidad tributaria completa. El IRS acepta una OIC cuando cree que la oferta representa lo maximo que puede esperar cobrar razonablemente.
El IRS puede aceptar una OIC por tres razones: (1) Duda sobre la Responsabilidad, cuando hay una disputa genuina sobre si el impuesto es legalmente adeudado, (2) Duda sobre la Cobrabilidad, cuando sus activos e ingresos son menores que la deuda tributaria total, o (3) Administracion Tributaria Efectiva, cuando puede pagar el total pero hacerlo crearia dificultades economicas o seria injusto debido a circunstancias excepcionales. La mayoria de las OIC se basan en duda sobre la cobrabilidad.
Una OIC no es un vacio legal tributario ni una forma de evitar obligaciones tributarias legitimas. El IRS evalua cuidadosamente su capacidad de pago usando una formula especifica. Si puede pagar a traves de un acuerdo de pagos u otros medios, generalmente no calificara para una OIC. El programa es para contribuyentes que verdaderamente no pueden pagar su saldo completo.
Requisitos de Elegibilidad
Antes de solicitar una OIC, debe cumplir varios requisitos basicos. Primero, debe estar al dia con todos los requisitos de presentacion de impuestos. Todas las declaraciones de impuestos requeridas deben estar presentadas antes de que el IRS considere su oferta. Si tiene declaraciones sin presentar, presentelas primero.
Segundo, si es propietario de un negocio con empleados, debe haber realizado todos los depositos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores. El IRS no negociara mientras este acumulando nueva deuda tributaria.
Tercero, no puede estar en un procedimiento de bancarrota abierto. Si esta en bancarrota, la suspension automatica impide que el IRS negocie su deuda tributaria fuera del proceso de bancarrota. Espere hasta que su bancarrota este cerrada.
Cuarto, y mas importante, el IRS debe determinar que su oferta iguala o excede su Potencial Razonable de Cobro (RCP). Esta es la formula del IRS para cuanto podrian cobrarle a traves de la ejecucion normal. Si puede pagar mas de lo que ofrecio, su OIC sera rechazada.
Como Calcular Su Oferta Minima (RCP)
El Potencial Razonable de Cobro (RCP) es la clave para una OIC exitosa. La formula es: RCP = Valor Neto Realizable de Activos + Ingresos Futuros. Su oferta debe ser al menos igual a su RCP para tener posibilidad de aceptacion. Ofrecer menos casi garantiza un rechazo.
El Valor Neto Realizable de Activos es el valor de venta rapida de sus activos menos cualquier deuda garantizada. El valor de venta rapida es tipicamente el 80% del valor justo de mercado. Esto incluye cuentas bancarias, inversiones, patrimonio inmobiliario, patrimonio de vehiculos, cuentas de jubilacion (el IRS las incluye) y otras propiedades. El IRS permite exenciones para articulos necesarios como bienes del hogar basicos y un vehiculo.
Los Ingresos Futuros son su ingreso disponible mensual multiplicado por 12 (para ofertas de suma global) o 24 (para ofertas de pago periodico). El ingreso disponible es su ingreso bruto mensual menos gastos de vida permitidos. El IRS usa Estandares Financieros de Cobro para limitar ciertos gastos, por lo que sus gastos reales pueden reducirse a montos permitidos por el IRS.
Ejemplo: Tiene $5,000 en activos (despues de reduccion de venta rapida y exenciones) y $500 por mes en ingreso disponible. Para una oferta de suma global, su RCP es $5,000 + ($500 x 12) = $11,000. Su oferta debe ser al menos $11,000 para ser considerada. Para una oferta de pago periodico, seria $5,000 + ($500 x 24) = $17,000.
Proceso de Solicitud y Tarifas
Para solicitar una OIC, necesita presentar: Formulario 656 (Oferta de Transaccion), Formulario 433-A (OIC) para individuos o Formulario 433-B (OIC) para negocios, la tarifa de solicitud de $205 y su pago inicial. Todos los formularios estan disponibles en el Folleto del Formulario 656 en IRS.gov.
Para una oferta de suma global, debe enviar el 20% del monto total de su oferta con su solicitud. Si ofrece $10,000, envia $2,000 con los formularios. El saldo restante vence dentro de 5 pagos despues de la aceptacion. Para una oferta de pago periodico, envia el primer pago mensual con su solicitud y continua haciendo pagos mensuales mientras el IRS revisa su oferta.
Los contribuyentes de bajos ingresos pueden calificar para que la tarifa de $205 sea exenta, el pago inicial sea exento y los pagos mensuales durante la revision sean exentos. Califica si su ingreso esta en o por debajo del 250% del nivel federal de pobreza. Complete la certificacion de bajos ingresos en el Formulario 656.
El tiempo de procesamiento varia de 12 a 24 meses. El IRS no tomara accion de cobro mientras su oferta este siendo considerada, pero los intereses y multas continuan acumulandose. Si el IRS no toma una decision dentro de 2 anos de recibir su oferta, se acepta automaticamente.
Por Que Se Rechazan las OIC (Y Como Evitarlo)
La razon mas comun para el rechazo de OIC es ofrecer menos que su Potencial Razonable de Cobro. El IRS usa una formula, y si sus calculos no coinciden con los de ellos, sera rechazado. Use la herramienta Pre-Calificador de OIC del IRS en IRS.gov para estimar si podria calificar antes de solicitar.
Otra razon comun de rechazo es informacion financiera incompleta o inexacta. El IRS verificara sus ingresos, activos y gastos. Si subreporta activos o ingresos, su oferta sera rechazada y podria enfrentar multas por inexactitud. Sea minucioso y honesto en el Formulario 433-A.
Los contribuyentes que pueden pagar un acuerdo de pagos a menudo son rechazados para OIC. Si el IRS calcula que podria pagar su saldo completo a traves de pagos mensuales dentro del estatuto de cobro de 10 anos, negaran su OIC y sugeriran un plan de pagos en su lugar.
Finalmente, las ofertas son rechazadas cuando los contribuyentes no estan en cumplimiento de presentacion. Asegurese de que todas las declaraciones requeridas esten presentadas antes de enviar su OIC. Si el IRS descubre una declaracion sin presentar despues de que solicite, su oferta sera devuelta.
Despues de Que Su OIC Sea Aceptada
Si su OIC es aceptada, recibira confirmacion escrita con instrucciones de pago. Para ofertas de suma global, debe pagar el saldo restante dentro de 5 pagos. Para ofertas de pago periodico, continue sus pagos mensuales segun lo acordado hasta que el monto total de la oferta este pagado.
Durante 5 anos despues de la aceptacion, debe permanecer en cumplimiento total. Esto significa presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas a tiempo, pagar todos los impuestos cuando venzan (incluyendo impuestos estimados) y no incurrir en nueva deuda tributaria. Si no cumple, el IRS puede incumplir su oferta.
Si incumple, el IRS restablece su deuda tributaria original menos cualquier pago realizado bajo la oferta. Tambien pierde el derecho de impugnar el monto. Mantenga el cumplimiento durante los 5 anos completos para asegurar que su oferta permanezca vigente.
Puntos Clave
Una Oferta de Transaccion le permite liquidar deuda tributaria del IRS por menos de lo que debe. La tarifa de solicitud es $205, y debe enviar un pago inicial (20% para suma global o primer pago mensual para periodico). Los contribuyentes de bajos ingresos pueden calificar para exenciones.
Su oferta debe igualar o exceder su Potencial Razonable de Cobro (RCP), que es el valor de sus activos mas ingresos futuros. Use la herramienta Pre-Calificador de OIC del IRS para ver si podria calificar antes de gastar $205 en una solicitud.
La tasa de aceptacion de OIC fue 21.4% en 2024. La mayoria de los rechazos ocurren porque la oferta fue menor que el RCP o el contribuyente podia pagar un plan de pagos. Si califica, una OIC puede ser una forma poderosa de resolver deuda tributaria, pero requiere cumplimiento total durante 5 anos despues de la aceptacion.